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核定征收可以節稅嗎?

 

一、什么是核定征收

核定征收,指的是由稅務機關根據納稅人情況,在正常生產經營條件下,對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額,然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。
 

二、哪些企業需要核定征收

會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時,稅務機關根據企業所在的行業利潤率對企業進行請核定征收。

所得稅核定征收相對于查賬征收,不用做成本賬,但是需要建立賬目。醫藥企業,網絡游戲科技公司,投資咨詢,房地產行業,文化體育以及影視傳媒等行業公司,都可以享受個人所得稅核定征收。

三、個人獨資企業

《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條本法所稱個人獨資企業,是依照本法,在我國境內設立,由一個自然人投資,財產為投資個人所有,投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。
 

四、怎樣才能享受核定征收呢?

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策,來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的低稅區,不僅最節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到上海工業園區為例,園區對注冊企業增值稅以地方留存的30%~50%扶持;企業所得稅以地方留存的30%~50%給予扶持;個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定征收,核定個稅稅率為2%;總稅負最高5.2%。

該個人獨資企業只是注冊地址在園區內,其現有的經營地址和經營模式都不發生任何改變,這個大家可以放心。
 

五、舉個例子

假設北京某建筑設計公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬,現在成立北京某建筑設計事務所(下稱B公司),并把相同的業務通過B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

A公司:

增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元

企業所得稅:300*25%=75萬

個人所得稅(分紅):(300-75)*20%=45萬

綜合稅款合計:14.56 75 45=134.56萬元

B公司:

增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元

企業所得稅:個獨繳納企業所得稅

個人所得稅:500/1.03*2%*=9.71萬元

綜合稅款合計:14.56 15.51=24.27萬元

分析:

通過計算得知:

B公司的綜合稅率為:24.27/500=4.86%

A公司的綜合稅率為:134.56/500=26.91%

B公司相對于A公司節約稅款為:110.29萬元

節稅比例高達:110.29/134.56=81.96%

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