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個人獨資企業和一人有限公司區別及政策

在成立公司的時候,很多人都會糾結成立那種組織形式的企業:個體工商戶、個人獨資企業、有限公司、一人有限責任公司。不同的組織形式有不同的法律規定、稅種、征收方式、稅額計算等等。在這里,只要給大家說說個人獨資企業和一人有限責任公司。
 
  在法律上,個人獨資企業和一人有限(Tel:I39)公司的最為主要的區別是一人有限責任公司屬于法定的民事主體,具有獨立法人資格,而個人獨資企業屬于非法人組織,不具有法人資格。一人有限(6461)責任公司股東以認繳的出資額為限承擔“有限責任”,僅在股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的情況下對(2559)公司債務承擔連帶責任。
 
  個人獨資企業的投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任,投資人在申請企業設立登記時明確以其家庭共有財產作為個人出資的,應當依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。一人有限責任公司投資主體可以是自然人,也可以是法人;而個人獨資企業的投資主體只有一個人,就是自然人。就稅收立法而言,一人有限責任公司需要繳納企業所得稅,個人獨資企業繳納的則是個人所得稅。具體分析如下:

 
 
  一、稅收政策適用
 
  一人公司在稅收政策適用上,同其他法人企業一樣,適用《企業所得稅法》及其實施條例,企業層面需要就經營所得繳納25%的企業所得稅,如果為自然人股東,利潤分配時還需要就分紅所得繳納20%的個人所得稅。
 
  個人獨資企業以投資者為納稅義務人,每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照《個人所得稅法》的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%—35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。其中,需要提示的是,生產經營所得,包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。
 
  二、稅收征管
 
  無論是一人公司還是個人獨資企業,都應按照《稅收征管法》的基本要求,履行納稅申報法定義務。
 
  具體來看,一人公司企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,分月或者分季預繳,企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款;企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。而對于個人獨資企業而言,應在經營年度第二年的3月31日前,向主管稅務機關報送按規定填列的《個人所得稅生產經營所得納稅申報表》并附年度會計報表。
 
  三、個人獨資企業核定征收
 
  現總部經濟招商,對于個人獨資企業也有相應的稅收優惠政策,針對缺乏或無法取得進項的企業,可以注冊成個人獨資企業對所得稅進行核定征收,通過納稅籌劃解決企業成本、個人所得稅、分紅等問題。因為是總部經濟形式,不需要企業實體入駐到當地辦公,對企業沒有區域限制,可以園區注冊跨區經營。而且企業辦理注冊事宜均有園區專人代辦,為企業提供一站式服務,企業只需要配合提供材料即可,法人也無需實際到場。
 
 
  園區為企業主要提供享以下受稅收優惠政策的方式:
 
  這里為大家推薦一個合理合法的稅收獎勵政策,只要將企業注冊在有優惠政策的地區,即可享受優惠政策。
 
  1、有限公司(一般納稅人)
 
 增值稅根據地方財政所得部分的40%-70%予以獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以獎勵。
 
  2、個人獨資企業或者合伙企業
 
  個人獨資企業/合伙企業均可以享受個人所得稅核定征收的政策,免征企業所得稅,500萬以下小規模企業個人所得稅核定后0.5%-2.1%,增值稅3個點,一般納稅人核定后稅率可降低至0.5%-3.1%。服務行業利潤率10%,商貿行業利潤率5%。
 

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