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2019年,個人獨資企業稅收方式

個獨企業與一人有限公司是一個概念嗎?答案肯定是否定的。他們從注冊程序上來說基本大同小異,但實質是完全不同的。

       首先從性質上來講,一人有限公司是指屬于公司全部股份或者資產都只屬于一個股東的公司,且股東對公司債務承擔的是有限責任;而個獨企業則是由1個自然人投資的獨資企業,對公司承擔的是無限責任。

       其次,從公司的主體資格來看,個人獨資企業不具備法人資格,而一人有限公司作為公司的一種,是擁有法人資格的。

       第三點,從稅收角度看,兩者的區別非常大,這一塊也是我們需要著重講的一點。按照稅法的規定,新注冊的一人有限公司需要繳納10%-25%的企業所得稅,股東在進行利潤分配的時候還得繳納20%的個人所得稅;而如果是注冊個人獨資企業的話,不用繳納企業所得稅,只需要繳納增值稅和個人所得稅(增值稅和有限公司一樣,有小規模納稅人和一般納稅人之分,小規模納稅人的話就是3%的稅率)。

 

個人獨資企業

 

注冊個人獨資企業在稅收方面的優勢

 

       稅收的征收方式有兩種,一種是查賬征收,一種是核定征收。一人有限公司需要繳納的企業所得稅不論是哪種征收,在股東進行利潤分配時都需要再繳納20%的個稅,此外在股權變更、注銷、分紅時也都會涉及到這個20%的個稅問題。

       而個人獨資企業沒有利潤分配這一問題,只根據銷售額征收個人所得稅,所以不同的征收方式在稅負上差別很大。

       我們舉個簡單的案例,假設A企業取得年銷售收入100萬,發生成本費用70萬,最終利潤30萬全部分配給投資人個人。(不考慮其他情況)

       假設A企業是一人有限公司的話,那么需要先繳納企業所得稅30×5%=1.5萬

       給股東分配利潤時,還需繳納個稅(30-1.5)×20%=5.7萬

       總共需要繳納1.5+5.7=7.2萬的稅

       假設A企業是個人獨資企業,采用查賬征收方式的話,那么需要繳納個人所得稅300000×20%-10500=49500萬,比一人有限公司少繳了2萬的稅。

       假如A企業是采用核定征收的個獨企業,核定率為10%,那么應納稅額=100×10%=10萬

 

       通過稅率表我們看到,適用的稅率是20%。

       需要繳納個稅=100000×20%-10500=9500元,比查賬征收方式要少交4萬的稅金,比一人有限公司少交了近6萬。

       對于股東、自由職業者等高收入人群來說,注冊個獨是一種很好的企業避稅方式,尤其是核定征收方式,不需要提供成本發票的同時還極大地降低了稅負成本。當然個獨企業也有一定的弊端,如果你有長遠的發展規劃,要融資,要做大做強,那么未來還是需要注冊一個有限公司。

       所以,究竟是注冊個人獨資企業好還是注冊有限公司好,不能一概而論,需要結合現在的實際情況以及綜合考慮。

        注:1.根據2019年最新稅收政策,小微企業年應納稅所得額低于100萬,企業所得稅實際稅率5%;
               2.個體經營所得五級累進制稅率表,不同稅率對應應納稅所得額有所調整。

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